令和7年分 年末調整
物価高や働き方の多様化に対応するための見直しで、パート・アルバイト・副業をしている方や、大学生世代のお子さんがいるご家庭にとっても影響の大きい内容です。
今年と来年は特に「壁を意識せずに働くこと」が可能に✨
そもそも「103万円の壁」には２つの意味がありました。
- ① 配偶者控除を受けられる最大額（これを超えると「配偶者特別控除」に切り替わる）
- ② 本人が所得税を払わなくてよい最大額（これを超えると、他の控除がない場合は課税対象になる）
今回の改正では、それぞれ次のように引き上げられます👇
- ① 配偶者控除の壁 → 123万円の壁に（かつ160万円までは配偶者特別控除で満額控除）
- ② 所得税の壁 → 160万円の壁に
ただ、社会保険の「106万・130万円の壁」は別ルールなので、ここは注意が必要です💡
この記事では「今年ここだけ押さえればOK」というポイントをまとめました🌸
🌷 今年の年末調整、ざっくり3つのポイント
- 基礎控除の引き上げ … 48万円 → 58万～95万
- 給与所得控除の引き上げ … 最低55万円 → 65万円（年収190万円以下は一律65万円）
- 特定親族特別控除の新設 … 19歳〜22歳くらいの子ども（大学生世代）のアルバイトに関係する控除
この3つが合わさった結果、いわゆる「103万円の壁」が、「160万円の壁」に実質引き上げられるイメージになります。
① 基礎控除：48万円 → 58万円～95万円にアップ
そもそも基礎控除って？
基礎控除は、ほぼすべての人に一律で適用される「差し引き枠」です。
所得税を計算するときに、まずこの金額を引いてから税金を計算します。
令和7年分からの変更点
基礎控除の見直し（増額）
改正前の基礎控除は48万円でしたが、改正後の2025年分以降は、合計所得金額132万円以下（給与収入のみの場合の収入額200万3,999円以下）の方は95万円、132万円超2,350万円以下の方は改正後の2027年分以後は58万円となります。
さらに、2025年分、2026年分については合計所得金額132万円超655万円以下の方については、その金額により基礎控除額が88万円、68万円、もしくは63万円に増額されます
※出典：国税庁「年末調整がよくわかるページ（令和7年分）」より引用
② 給与所得控除：最低55万円 → 65万円にアップ
給与所得控除ってなに？
会社員・パート・アルバイトの方には、
「お仕事にかかる費用」として、自動的に差し引いてもらえる“みなし経費”があります。これが給与所得控除です。
令和7年分の変更点
- これまでの最低ライン：55万円
- 今年からの最低ライン：65万円（＋10万円）
- 年収190万円以下の人は、一律65万円が控除されます。
「自動で引かれる金額」がふえる＝税金がかかる部分が小さくなるイメージでOKです。
※出典：国税庁「年末調整がよくわかるページ（令和7年分）」より引用
③ 特定親族特別控除：大学生世代の子どもがいる家庭に影響
どんな控除？
今年から新しくできたのが「特定親族特別控除」です。
対象になるのは、次のようなケースです👇
- 一緒に暮らしている（生計を一にしている）
- 19歳以上23歳未満の親族（いわゆる大学生くらい）
- その子の合計所得が58万円超〜123万円以下
※給与だけなら、だいたい年収123万円超〜188万円以下が目安
控除額のイメージ
対象となる特定親族1人につき、最大63万円を所得から差し引くことができます。
ただし、親族本人の所得が増えるほど、控除額は段階的に少しずつ減っていきます。
※出典：国税庁「年末調整がよくわかるページ（令和7年分）」より引用
手続きのポイント
この控除を受けるには、いつもの扶養控除の書類に加えて、
- 「給与所得者の特定親族特別控除申告書」
などの書類を、勤務先に提出する必要があります。
「今年、バイトの年収どのくらいになりそうか？」と、「会社から配られる書類の種類」をいちどチェックしてみるのがおすすめです。
⑤ 年末調整で使う書類チェック＆記入例
年末調整の書類が多くて「何を出せばいいの？」となりやすいので、まずは必要書類をチェックしておきましょう💡
今年そろえておきたい書類リスト
- ☑ 令和７年分 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書
- ☑ 令和８年分 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書
- ☑ 令和７年分 基礎控除申告書兼配偶者控除等申告書兼特定親族特別控除申告書兼所得金額調整控除申告書
- ☑ 令和７年分 給与所得者の保険料控除申告書
- ☑ 令和７年分 給与所得者の（特定増改築等）住宅借入金等特別控除申告書
特に、次の３つについては記入例の画像も用意しています👇
書き方に迷ったら、見比べながら埋めていけばOKです。
- ・令和７年分 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書
- ・令和７年分 基礎控除申告書兼配偶者控除等申告書兼特定親族特別控除申告書兼所得金額調整控除申告書
- ・令和７年分 給与所得者の保険料控除申告書
令和７年分 扶養控除等（異動）申告書（記入例）
④ 「103万円の壁」から「160万円の壁」へ
これまでよく聞いた「103万円の壁」は、
- 給与所得控除：55万円
- 基礎控除：48万円
この2つを足して103万円になっていたから、そう呼ばれていました。
今年からは、
- 給与所得控除：65万円
- 基礎控除：95万円
合計160万円になるため、「160万円の壁」と言われるようになります。
年収160万円までは、所得税がかからないラインが広がるイメージです。
ただし、社会保険の「130万円の壁」は別ルールなので、ここは注意が必要です。
税金の「壁」と、健康保険・年金の「扶養の条件」は仕組みが違うため、
「税金はセーフでも、社会保険ではアウト」という可能性もあります。
ご主人の勤務先や加入している健康保険組合の案内も、あわせて確認しておくと安心です。
⑤ 会社員として、今年の年末調整で気をつけたいこと
働いている人（会社員・パート）のチェックリスト
- 基礎控除の引き上げ … 48万円 → 58万～95万
給与所得控除の引き上げ … 最低55万円 → 65万円（年収190万円以下は一律65万円）を間違えず入力 - 配偶者やお子さんが働いている場合は、今年のおおよその年収を確認してから記入する
- 大学生や専門学生のお子さんがアルバイトをしている場合は、特定親族特別控除の対象になりそうかも意識しておく
（参考）経理・総務担当の方向けのポイント
※読者さんの中に経理担当の方もいると思うので、ざっくりだけ。
- 源泉徴収税額表・給与所得控除後の表など、改正後のものを使用しているか確認
- 扶養親族の所得要件が48万円以下 → 58万円以下に変わっているため、前年データをそのまま流用しない
- 特定親族特別控除の申告書の配布・回収スケジュールを早めに案内する
今年の年末調整は過去イチ複雑？！
令和7年分の年末調整は、ざっくり言うと「複雑だけど正しく書いたらみんな得する」改正です。
- 基礎控除・給与所得控除がアップ → 多くの人が税負担が軽くなる方向
- 大学生世代の子ども向けに、特定親族特別控除が新設
- 「103万円の壁」から「123万円の壁」へ → パート・アルバイトでも働き方の選択肢が広がる
税金の話はむずかしく感じやすいですが、
「今年は控除が増えて去年よりお得になる！」とざっくり押さえておくだけでもOKです。
パートや副業、大学生のお子さんのバイト収入など、
ご家庭の働き方とあわせて一度見直してみるタイミングとして活用してみてください🌷
具体的な金額や適用可否については、勤務先の担当部署や税務署、税理士等にご確認ください。
ひなまるさんへ
私も国税庁の手引きを確認して、今回の変更点をざっくり確認していましたが、ほんとにひな丸さんのまとめはわかりやすいです。
見やすいレイアウト、文章構成、素晴らしいですね。無料で配布いただきありがとうございました、感謝します。
管理でパートさんに
私は年末調整の用紙を配布回収してますが
保険を払ってる方は毎年の事なので
ちゃんと記入されてますが
その他のところは白紙です。
私も知識が無いため声掛けできてません。
こちらから何と声掛けをするべきですか。
アドバイスが欲しいです。
わかりやすいです。
娘が転職活動中で親が国民健康保険、市民税を支払いました。年末調整でやらなければいけない事はありますか？