2025年年末調整変更点まとめ📝

🌷 今年の年末調整、ざっくり3つのポイント

① 基礎控除：48万円 → 58万円にアップ

そもそも基礎控除って？

基礎控除は、すべての人に一律で適用される「差し引き枠」です。
所得税を計算するときに、まずこの金額を引いてから税金を計算します。

令和7年分からの変更点

• これまで：48万円
• 今年から：58万円（＋10万円）

高所得者（合計所得2,400万円超など）の方は段階的に控除が減る仕組みですが、
一般的な会社員・パート・アルバイトの方は「58万円」と覚えておけばOKです。

※出典：国税庁「年末調整がよくわかるページ（令和7年分）」より引用

② 給与所得控除：最低55万円 → 65万円にアップ

給与所得控除ってなに？

会社員・パート・アルバイトの方には、
「お仕事にかかる費用」として、自動的に差し引いてもらえる“みなし経費”があります。これが給与所得控除です。

令和7年分の変更点

• これまでの最低ライン：55万円
• 今年からの最低ライン：65万円（＋10万円）
• 年収190万円以下の人は、一律65万円が控除されます。

※出典：国税庁「年末調整がよくわかるページ（令和7年分）」より引用

③ 特定親族特別控除：大学生世代の子どもがいる家庭に影響

どんな控除？

今年から新しくできたのが「特定親族特別控除」です。

対象になるのは、次のようなケースです👇

• 一緒に暮らしている（生計を一にしている）
• 19歳以上23歳未満の親族（いわゆる大学生くらい）
• その子の合計所得が58万円超〜123万円以下
  ※給与だけなら、だいたい年収123万円超〜188万円以下が目安

控除額のイメージ

対象となる特定親族1人につき、最大63万円を所得から差し引くことができます。
ただし、親族本人の所得が増えるほど、控除額は段階的に少しずつ減っていきます。

※出典：国税庁「年末調整がよくわかるページ（令和7年分）」より引用

手続きのポイント

この控除を受けるには、いつもの扶養控除の書類に加えて、

• 「給与所得者の特定親族特別控除申告書」

などの書類を、勤務先に提出する必要があります。

④ 「103万円の壁」から「123万円の壁」へ

これまでよく聞いた「103万円の壁」は、

• 給与所得控除：55万円
• 基礎控除：48万円

この2つを足して103万円になっていたから、そう呼ばれていました。

今年からは、

• 給与所得控除：65万円
• 基礎控除：58万円

合計123万円になるため、「123万円の壁」と言われるようになります。

税金の「壁」と、健康保険・年金の「扶養の条件」は仕組みが違うため、
「税金はセーフでも、社会保険ではアウト」という可能性もあります。
ご主人の勤務先や加入している健康保険組合の案内も、あわせて確認しておくと安心です。

⑤ 会社員として、今年の年末調整で気をつけたいこと

従業員（会社員・パート）の方のチェックリスト

• 今年の年末調整の書類に新しい様式（特定親族特別控除の申告書など）がないかチェック
• 配偶者やお子さんが働いている場合は、今年のおおよその年収を確認してから記入する
• 大学生や専門学生のお子さんがアルバイトをしている場合は、特定親族特別控除の対象になりそうかも意識しておく

（参考）経理・総務担当の方向けのポイント

※読者さんの中に経理担当の方もいると思うので、ざっくりだけ。

• 源泉徴収税額表・給与所得控除後の表など、改正後のものを使用しているか確認
• 扶養親族の所得要件が48万円以下 → 58万円以下に変わっているため、前年データをそのまま流用しない
• 特定親族特別控除の申告書の配布・回収スケジュールを早めに案内する

まとめ：今年の年末調整は「追い風」を味方に

令和7年分の年末調整は、ざっくり言うと「税金まわりが少し優しくなる」改正です。

• 基礎控除・給与所得控除がアップ → 多くの人が税負担が軽くなる方向
• 大学生世代の子ども向けに、特定親族特別控除が新設
• 「103万円の壁」から「123万円の壁」へ → パート・アルバイトでも働き方の選択肢が広がる